알기쉬운 쇼핑몰 세무회계

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장부정리, 부가가치세 신고, 종합 소득세 신고 등등..

숫자 정말 머리아퍼요~~

그러나 피할수없다면 즐겨라!! 지피지기면 백전백승!!!

 

저도 쓰다말다 쓰다말다.. 밀리고, 미루고, 미루다 이제야 장부를 제대로 쓰게 되었답니다.

작년 오픈마켓하면서 세금신고를 해야하는데..

하나도 모르겠고, 머리가 너무 아퍼서 사무,경리 책을 샀거든요..

그런데 이책이 얼마나 두껍냐면.. 3만원짜리 책인데.. 비구 자도 되겠어요 ㅠ.ㅠ

그래서 결국은 세무교육을 들으러 갔어요..

딱 1년전에 들었던 거라 다 까먹고..

그래도 그때 열심히 들으면서 적었던 자료를 들쳐보니 기억이 새록새록^^

5월에 소득세신고 해야하니 저도 공부하면서 정리 좀 해봤어요^^   

 

 

 

 

<사업자등록>

 

* 사업자 등록 미등록시 불이익

- 세금은 어차피 낸다.

- 가산세로 망할 수 있다. (부가가치세, 소득세가산세 등)

 

* 개인사업? 법인사업?

세율 : 개인(8%~35%) 법인(13%~25%)

 

- 이익 1억 기준 작은 규모 개인이 유리, 큰 규모 법인이 유리

- 개인은 설립, 자금관리가 쉬우나 법인은 설립이 복잡하고 자금 관리가 중요

- 일반적으로 개인보다 법인이 자금조달이 유리함

 

* 과세유형 - 간이과세? 일반과세?

- 간이과세 기준 : 연간 총수입금액이 4800만원 이하 일반과세자만 될 수 있다.

- 부가가치세법상 간이는 세금계산서 발행이 안된다.

- 간이과세가 배제되는 지역기준이 있다. (강남)

 

 

무료 세무 상담 (국세청) 1588-0060

 

 

<손익계산서>

 

손익계산서는 일정 기간의 영업성과를 나타내는 것으로

사업이 이익을 낼 수 있는지를 파악하는 것임 (학생의 성적표와 같음)

 

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손익계산서

 

1. 매출액

2. 매출원가

3. 매출총이익

4. 판관비

5. 영업이익

6. 영업이익 외 손익

7. 당기순이익

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* 손익계산서 보는 법

 

- 매출액은 영업활동으로 번 돈

- 매출원가는 상품 매입에 들어간 돈 (택배비는 매출원가에 포함)

- 판매 관리비는 상품을 판매하는데 들어간 돈

- 영업이익은 영업과 관련된 이익을 나타냄

- 영업외 손익은 이자비용, 자산의 처분 등 보험이익과 같은 영업과 관련없는 수익과 비용을 나타냄

- 세금을 차감한 금액이 당기 순이익

 

 

<대차대조표>

 

기업의 일정시점의 재무상태에 대하여 나타내는 표로서 기업의 가치를 나타낸다.

 

장사는 그날 하루 벌어서 하루 쓰고, 그날그날 살아가는것이고..

사업은 시스템을 구축해 나가는것이라는 말이 있죠^^

 

사업하신다면 대차대조표 아주 중요합니다!!!

어려워도 꼭 작성해보시기 바래요~

 

대차대조표 작성 => 손익계산서 => 자금관리(기획/목표)

 

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자산

 

유동자산

당좌자산

재고자산

고정자산

투자자산

유형자산

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부채

 

유동부채

고정부채

자본금

자본잉여금

이익잉여금

자본조정

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* 대차대조표의 구성

 

자산

- 기업의 재산을 나타낸다.

 

부채

- 기업의 타인 자본 조달부분을 나타낸다.

- 타인자본을 나타낸다.

 

자본

- 자산에서 부채를 뺀 나머지를 나타냄

- 자기자본이라고도 함 (자산 - 부채 = 자기자본)

 

 

<대출을 위한 재무제표 관리>

 

* 재무제표는 단기간에 관리하는 것이 아니다. (3년)

* 이익은 많이 비용도 많이

* 사업 첫해에는 손실이 나도 괜찮다. *^_^*

 

* 매출액 규모, 이익규모는 늘어 나야 한다.

* 매출액은 느는데 이익이 안느는 것은 괜찮을 수 있다. (투자)

* 투자가 필요하면 과감하게 하라.

 

* 차입금이 매출액보다 큰것은 안좋다.

* 개인신용 관리가 중요 (3개월 이상 연체, 야간단말기 이용 => 현금서비스는 낮에 이용!!!)

* 통장 => 한 은행으로 몰아서 관리 (은행 보험 상품 추천!!!)

 

 

 

<조세체계>

 

* 법인

법인세 / 부가가치세

 

* 개인

소득세 / 부가가치세

 

 

<개인사업자의 세금>

 

* 소득세

확정신고 => 5.1 ~ 5.31 (다른소득과 합산)

중간예납 => 11월 고지납부 (전액부담액의 1/2)

 

 

* 부가가치세

 

일반 사업자 => 1기 예정  4.25 (1월 ~ 3월)

                 1기 확정  7.25 (3월 ~ 6월)

                 2기 예정 10.25 (7월 ~ 9월)

                 2기 확정 다음해 1.25 (9월~12월)

 

간이과세자 => 1기 예정 7.25 (1월 ~ 6월)

                2기 예정 1.25 (7월 ~ 12월)

 

원천징수 => 원천징수 사업자

 

   

* 투잡 => 사업소득, 근로소득 (2중) 납부

 

 

<부가가치세의 구조>

 

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제조사               =>              사업자              =>              소비자

 

  의류                  1200                상품                1500                  구매        

가전제품              (1320)                                   (1650)

 

 

매출 1200 * 0.1 = 120                  매출 1500 * 0.1 = 150

매입                 100                  매입                120

납부세액              20                 납부세액             30

 

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- 부가가치세는 매출액이 아니다.

- 부가가치의 핵심은 세금계산서이다.

- 부가가치세는 내 돈으로 내는 세금이 아니다.

 

 

* 총 매출액에서 부가가치세를 꼭 분리한다.  

 

 

<일반과세자 간이과세자>

 

일반과세자 => 1년간 매출액 4800만원 이상

매출세액(매출액의 10%) - 매입세액(매입액의 10%) = 납부세액

 

간이과세자 => 1년간 매출액 4800만원 미만

(매출액 * 업종별 부가가치율 * 10%) - 공제세액 = 납부세액

공제세액 = 세금계산서에 기재된 매입세액 * 해당업종의 부가가치율

 

 

<간이과세자의 부가가치율>

 

 

* 제조업, 전기/가스 및 수도 사업, 소매업, 재생용재료 수집 및 판매업 = 부가가치율 20%

 

* 농업/수렵업/임업 및 어업, 건설업, 부동산 임대업, 기타서비스업 = 부가가치율 30%

 

* 음식업, 숙박업, 운수창고 및 통신업 = 부가가치율 40%

 

 

 

<부가가치세의 신고납부>

 

* 산출세액

부가가치세 = 매출세액 - 매입세액

 

* 매출세액

 

- 현금매출

- 신용카드 현금영수증 매출

- 세금계산서 매출

 

* 매입세액

 

부가가치세와 관련 있는 매입

1) 세금계산서로 받은 매입

2) 신용카드로 받은 매입 : 본인것만!!!

3) 현금영수증으로 받은 매입

 

부가가치세 공제 못받는 매입

1) 현금 매입, 간이 영수증 매입

2) 접대비 등 사용목적의 매입

3) 차량에 대한 구입 유지비 등 (경차 / 9인승 이상 예외)

 

부가세 공제는 못받지만 소득세에서 공제

1) 간이 영수증 매입 : 5만원 이상은 가산세 20%

(5만원 이하로 나눠서 끊으세요^^ 도장,사업자등록번호 없는 영수증 무효!!!)

2) 신용카드 접대비 : 반드시 신용카드 사용, 축의금은 10만원까지 신용카드 사용없이 가능 (청첩장 모으세요!)

3) 인건비 => 정규직 : 주민등록등본, 급여 계좌이체

              비정규직 : 신분증 등, 현금수령증, 급여 계좌이체 필요, 일용노무비 명세 필요

              프리랜서 : 신분증 등, 현금수령증, 계좌이체 등 필요

 

 

<종합소득세 계산>

 

         (자산소득)

(이자소득/배당소득/부동산임대소득) / 사업소득/근로소득/일시재산소득/연금소득/기타소득

 

 

종합소득금액계

 

(-) 소득공제

- 기본공제 (본인,배우자, 부양가족 등 1인당 100만원)

- 추가공제 (경로우대자, 장애자:1인당 100만원 / 부녀자세대주, 6세이하의 직계비속을 둔 여성근로자:1인당 50만원)

- 소수공제자 추가공제 ( 근로소득자로서 기본공제대상이 1인인 경우 100만원, 2인 경우 50만원)

- 특별공제 (보험료, 의료비, 교육비 등) 또는 표정공제 (60만원)

- 연금저축소득공제

 

과세표준 (*) 세율 = 산출세액 (-) 세액공제, 감면세액 = 결정세액 (-) 이미 납부한 세액 = 납부할 세액

 

 

 

<장부기장 사업자의 판단>

 

* 장부의 비치 기장의무

 

3억이상(대규모사업자) 복식부기 의무자!!! (미기장 가산세 20%)

 

4800만원 ~ 3억(중규모사업자) - 간편장부 (미기장 가산세 20% / 기장세액 공제 10% / 100만원 한도)

 

4800만원 미만(소규모사업자) - 미기장 가산세 없음 (기장세액 공제 10% / 100만원 한도)

 

그래도 기장할 수 있으면 하는게 좋겠죠^^

 

 

 

<소득금액 계산>

 

* 장부를 비치/기장하고 있는 사업자

 

소득금액 = 총수입금액 - 필요경비

 

 

* 장부를 비치/기장하지 않은 사업자

 

1) 기준경비율 적용 대상자

소득금액 = 수입금액 - 주요경비 - (수입금액 * 기준경비율)

 

2) 단순경비율 적용 대상자 : 신규사업자, 기준금액 미만 사업자

소득금액 = 수입금액 - (수입금액 * 단순경비율)

 

 

 

<법정증빙>

 

 

* 일반비용

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    금액                  부가세 공제                  소득세 공제                  비고        

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                                                                         계산서   

5만원 이하                       세금계산서                        세금계산서
                                  신용카드 등                       신용카드 등

                                                                간이 영수증(5만원 이하)

 

 

5만원 이상                       상동                                상동                       간이 영수증은

                                                                                                      가산세 2%   

                                                                           

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* 접대비

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    금액                  부가세 공제                  소득세 공제                  비고        

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                                                                     세금계산서

5만원 이하                      불공제                             신용카드

                                                                    간이 영수증

                                                                    

 

 

5만원 이상                      불공제                           세금계산서                    임직원 개인카드

                                                                     신용카드                          불공제   

                                                                  (법인카드만 인정)

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<법적증빙 유의사항>

 

* 세금계산서는 2매를 작성한다. 청색,적색

* 이메일 발송한 세금계산서? 인정

* 세금계산서 분실시? 재발행 요청

* 세금계산서 한꺼번에 발행 가능한지? 매월말일

 

* 현금영수증 발급 안해주는 경우는? 불법이라고 협박하던지.. 열받음 신고한다! ㅋㅋ

* 영수증을 5만원 미만으로 끊어서 낸다면? 날짜를 다르게!!!

* 공과금 (전기료/가스료/전화)은 꼭 챙겨라! 명의를 사업자로 변경하면 비용으로 공제 받을 수 있다.

* 식당! (본인 신용카드 or 현금) - 식당은 직원 식대 공제, 술집은 회식비 공제

현금결제시 => 사업자 지출증빙 영수증으로 끊는다. 사업자등록번호 말하면 끊어줌! (현금영수증과 같다.)

 

* 세금계산서 안끊어주는 도매업체들이 많지만 10%의 돈을 주고라고 끊을 수 있으면 끊는게 좋다.

세금계산서를 끊지 않으면 전체 매출액이 전체 소득액이 되기때문에 소득세를 많이 내게된다.

 

 

<증빙의 절세 전략>

 

* 소득세

1) 매입 부가세 공제받지 못한 금액은 소득세로 공제 가능하다.

2) 올해 공제 받지 못한 세액은 내년에 공제 받을 수 있다.

3) 납부 세액이 1천만원 초과 하는 경우는 나누어 낼 수 있다.

4) 감가 상각을 잊지말자! 중요!!!

5) 세금 부담이 너무 무거우면 법인 전환을 고려 한다.

 

* 부가가치세

1) 부도로 물품대금을 못받으면 대손 세액공제가 가능하다.

2) 세금은 내지 못하더라도 신고는 반드시 한다.

3) 6월말과 12월의 대량매입은 세무조사를 자초한다.

4) 가공세금계산서 매입은 대단히 위험한 행위이다.

(불법자료 매입 - 세무조사 대상.. 적발시 쇠고랑.. 철창행.. 엄청난 가산세와 벌금..)

5) 수출이나 사업투자하는 경우 조기 환급이 가능하다.   

 

 

휴~~~

손으로 직접 치는거라 오타가 많을꺼에요.. 덧글로 알려주시면 수정할께요..

이거 정리하는데 3시간도 넘게 걸렸습니다. 내가 왜 이런짓을 하고 있는거지? ㅋㅋ

넘버원 카페에 와서 정말 많이 배웠거든요~ 배운만큼.. 제가 아는건 풀어야 예의죠^^ 배워서 남주기^^;;;

회계용어라 어려운것도 많을거에요.. 자세하게 설명해드리고 싶으나 타자로 치기가 손이 너무 아프네요 ㅋ

어려운 용어들은 네이버에서 검색하시면 다 나옵니다.

이글은 제가 들은 강의 내용을 요점정리 한것이니 더 자세히 알고싶으신분은 전문적인 책을 보세요^^ 

 

출처: 셀클럽 - http://sellclub.co.kr
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